2014企业所得税优惠

一，小型微利企业的定义 1， 工业企业——从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 2， 其他企业——从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 从业人数和资产总额的计算，按企业全年月平均值确定，具体公式如下：月平均值=（月初值+月末值）÷2 全年月平均值=全年个月平均值之和÷12 二，企业所得税优惠（2014~2016年） （一） 年度应纳税所得额超过10万元不超过30万元的纳税人； 减按20%的税率计算缴纳所得税 （二） 年度应纳税所得额不超过10万元的纳税人； 所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （三） 本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。超过10万元不超过30万元，减按20%的税率缴纳企业所得税。 三，享受范围（2014年起） 符合规定条件的小型微利企业（包含采取查账征收和核定征收方式的居民企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 四，备案规定（2014年起） 季度预缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核比准。 年度汇算清缴中报送企业所得税年度纳税申报表的同时，填报《小型微利企业情况表》，报送主管税务机关备案。 五，季度申报享受优惠填写 查账征收季度申报表自2014年第二季度开始启用新表，增加了“符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏 查账征收小型微利企业季度申报时，享受的小型微利减免税额必须填写在申报表“符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏次内。 查账征收企业如何计算小微减免税额 上一纳税年度应缴税所得额低于10万元（含10万元）的小微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，将季度申报表第10行“实际利润额”与15%的乘积填入申报表第13行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏内。 上一纳税年度应缴税所得额低于10万元（含10万元）的小微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应缴税所得额超过10万元但不超过30万元的的小微利企业，将季度申报表第10行“实际利润额”与5%的乘积填入报表13行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏内。 核定征收季度申报表自2014年第二季度开始启用新表。增加了“符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏 核定征收小型微利企业季度申报时，将小型微利减免税额填入季度申报表“符合条件的小型微利企业企业减免所得税额”栏内 核定征收企业如何计算小微减免税额 上一纳税年度纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，将“应纳税所得额”与15%的乘积填入“符合条件的小型微利企业减免所得额”栏内。 上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，将“应纳税所得额”与5%的乘积填入“符合条件的小型微利企业减免所得额”栏内。